我在與客戶接洽的過程中,最常聽到給子女是要繼承好呢?還是贈與好?或是買賣好?
這個答案沒有固定的SOP 全都是依照當事人的狀況給予財務規劃,因此沒有哪個比較好。
既然今天的主題是遺產稅,我們就必須要先了解什麼是遺產稅?當你了解遺產稅怎麼計算,就知道後續該怎麼規劃。
遺產的定義
被繼承人死亡,當下他的財產視為遺產,而繼承人繼承遺產時,這時候會需要繳遺產稅,若財產價值低於免稅額,則不用繳遺產稅。
我用更簡單的敘述說明,當貓爸爸死亡時,貓小孩可以繼承貓爸爸的財產,只要貓小孩有繼承的行為,就必須要繳遺產稅,若繼承的財產低於免稅額,則不用繳遺產稅。
誰要繳遺產稅?
1.有遺囑
由遺囑執行人繳遺產稅。
2.無遺囑
由繼承人與受遺贈人繳遺產稅。
3.無遺囑也無繼承人
依法選定遺產管理人。
繼承順位
被繼承人死亡時,配偶為當然繼承人。
1.第一順位為被繼承人的子女。
2.第二順位為被繼承人的父母。
3.第三順位為被繼承人的兄弟姊妹。
4.第四順位為被繼承人的祖父母。
遺產稅免稅額
遺產稅的免稅額是1333萬
遺產稅扣除額
1.父母
一人是123萬,所以兩人就是246萬
2.配偶
493萬
3.直系血親卑親屬
一人是50萬,但未成年者可加扣每人每年50萬,直到成年18歲。
舉例:若父親在孩子10歲時死亡,孩子的扣除額就是400萬。
4.重度身心障礙者
一人是618萬
5.被繼承人之撫養
一人是50萬,但未成年者可加扣每人每年50萬,直到成年18歲。
舉例:需要撫養的兄弟姊妹,例如還沒成年的弟弟是16歲,弟弟的扣除額就是100萬,或是重度身心障礙者的妹妹是15歲,此時妹妹的扣除額就是150萬。
6.喪葬費
一人是123萬
遺產稅的計算範例
貓爸爸留下遺產淨額5000萬
父母存活246萬
配偶存活493萬
有一個孩子,但只有10歲是400萬
喪葬費123萬
遺產稅免稅額1333萬
扣除額加總246+493+400+123=1262萬
扣除額1262萬+免稅額1333萬=2595萬
淨額5000萬-2595萬=2405萬x10%
=240.5萬(要繳的遺產稅)
不計入遺產稅之項目
1.被繼承人日常生活使用的器具和用品,其總價值在89萬元以下。
2.繼承人職業上使用的工具,總價值在50萬元以下。
遺產稅申報時間
被繼承人死亡當下開始為起始日,申報遺產稅時間為六個月內,可展延三個月
特殊事件
被繼承人生前贈與配偶或是子女任何財產,在贈與的兩年內死亡,則這些財產都視為遺產稅。
結論
這次說的遺產稅是一個基礎篇章,因為還有拋棄繼承、分割繼承、限定繼承與特留份,如果一起說會讓文章變得很龐大,因此會拆開來說,讓你們閱讀更簡單。
遺產稅只有幾個重點記住即可。
1.免稅額1333萬
2.扣除額
3.被繼承人死亡時,繼承人開始起算申報遺產稅時間為六個月內,最多可展延三個月。
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